21 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容?
A.控制措施在被审计活动中的意义
B.如果发现效率低下情况,会带来何种成本节约效应
C.审计师的技术专长和现金资源 D.与被审计活动有关的风险
本题正确答案D
解题思路如下:
在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。
你选的是( D ) 你答对了
22 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤?
Ⅰ、创建审计业务计划
Ⅱ、召开撤出会议
Ⅲ、开展现场工作
Ⅳ、进行审计时间安排
Ⅴ、出具审计发现总结报告 A.正确的顺序是:Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ
B.正确的顺序是:Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.正确的顺序是:Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ D.正确的顺序是:Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ
本题正确答案A
解题思路如下:
按正确的时间顺序的审计步骤是创建审计业务计划、进行审计时间安排、开展现场工作、召开撤出会议、出具审计发现总结报告。
你选的是( A ) 你答对了
23如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计可能会将审计重点放在以下哪项内容?
A.中期结束时应付账款的恰当应计处理 B.收入确认和存货计价的时间安排
C.鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理 D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化
本题正确答案B
解题思路如下:
如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么内部审计可能会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。
你选的是( B ) 你答对了
24 一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施? A.普通员工
B.高层管理人员
C.普通股股东 D.外部咨询专家
本题正确答案C
解题思路如下:
普通员工、高层管理人员、外部咨询家会负责实施这些改革措施。
你选的是( C ) 你答对了
25以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?
A.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
B.发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效
C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议。
D.落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险
本题正确答案C
解题思路如下:
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用.
你选的是( C ) 你答对了
26以下哪项内容应该包括在风险管理政策中?
Ⅰ、界限与限制结构
Ⅱ、对报告风险的要求
Ⅲ、风险主管部门 A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
本题正确答案D
解题思路如下:
界限与限制结构、对报告风险的要求、风险主管部门都应该包括在风险管理政策中。
你选的是( D ) 你答对了
27管理层担心
,虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费,但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言,以下哪项审计程序效果最差:
A.制定员工工资表,分析加班费的变化情况
B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层,编制过去两年中公司员工的人均生产情况表
C.选择员工的统计抽样样本,并与其进行面谈,了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法
D.从可比行业获取“最佳实务”生产数据,确认差异领域,接着与生产监督人员面谈
本题正确答案B
解题思路如下:
按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层,编制过去两年中公司员工的人均生产情况表与虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费,但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降的问题无关。
你选的是( B ) 你答对了
28首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素:
•业务的复杂程度。
•各部门员工的工作能力。
•开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?
A.这种风险分析不恰当,因为他混合了定性的和定量的因素。
B.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
C.上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D.通过应用主观集体合意来评价员工工作能力是恰当的。
本题正确答案C
解题思路如下:
风险评价过程应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
你选的是( D ) 你答错了
29应用以下资料回答某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级,按1-10分进行评级打分,10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。
部门
风险系数 A B C
控制框架 9 5 7
部门资产性质 2 7 9
资产金额 6 6 8
交易复杂程度 3 4 8
在对银行内部某部门控制架构的风险系数进行评估时,以下哪项内容所产生的(积极或消极)影响最小?
A.该部门管理长期投资业务,包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资,以实现投资回报的最大化。
B.该部门的经理为所有业务交易确定了诚实诚信的基调,该基调得到了部门工作人员的竞相效仿.
C.其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实。
D.旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现,在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。
本题正确答案C
解题思路如下:
其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实,所产生的(积极或消极)影响最小。
你选的是( A ) 你答错了
30某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级,按1-10分进行评级打分,10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。
部门
风险系数 A B C
控制框架 9 5 7
部门资产性质 2 7 9
资产金额 6 6 8
交易复杂程度 3 4 8
以下关于银行三部门的那种说法是正确的
A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度,其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配。
B.鉴于部门C的控制力度高于部门B,部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作。
C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑,部门A建立此种性质的控制框架是合适的。
D.如果按从高到低的风险程度排列,这三个部门的顺序为A、C和B。
本题正确答案C
解题思路如下:
从其资产的性质和交易的复杂程度考虑,部门A建立此种性质的控制框架是合适的。这种说法是正确的。
你选的是( D ) 你答错了
编者推荐: